{"id":113,"date":"2026-09-29T12:27:47","date_gmt":"2026-09-29T10:27:47","guid":{"rendered":"https:\/\/lmnp-malin.fr\/blog\/?p=113"},"modified":"2026-09-29T12:27:47","modified_gmt":"2026-09-29T10:27:47","slug":"charges-deductibles-lmnp-regime-reel-2026","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/lmnp-malin.fr\/blog\/charges-deductibles-lmnp-regime-reel-2026\/","title":{"rendered":"Charges d\u00e9ductibles en LMNP : la liste compl\u00e8te au r\u00e9gime r\u00e9el (2026)"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>En bref :<\/strong> au r\u00e9gime r\u00e9el, une charge LMNP peut r\u00e9duire le r\u00e9sultat imposable si elle est engag\u00e9e dans l\u2019int\u00e9r\u00eat direct de la location meubl\u00e9e, r\u00e9ellement support\u00e9e, justifi\u00e9e et rattach\u00e9e au bon exercice. Un achat durable n\u2019est toutefois pas toujours une charge imm\u00e9diate : il peut devoir \u00eatre immobilis\u00e9 puis amorti.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les int\u00e9r\u00eats d\u2019emprunt, certaines assurances, la taxe fonci\u00e8re, la CFE, les frais de gestion et de nombreux travaux peuvent ainsi \u00eatre d\u00e9duits sous conditions. L\u2019amortissement du logement hors terrain et du mobilier ob\u00e9it \u00e0 des r\u00e8gles distinctes. Voici comment classer les principales d\u00e9penses en 2026 sans confondre charge, immobilisation et d\u00e9pense personnelle.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Quand une d\u00e9pense est-elle d\u00e9ductible en LMNP ?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Il n\u2019existe pas de liste ferm\u00e9e propre \u00e0 la location meubl\u00e9e. Les r\u00e8gles g\u00e9n\u00e9rales des b\u00e9n\u00e9fices industriels et commerciaux (BIC) s\u2019appliquent. Pour \u00eatre admise en d\u00e9duction, une d\u00e9pense doit :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>\u00eatre engag\u00e9e dans l\u2019int\u00e9r\u00eat direct de l\u2019activit\u00e9 ou relever d\u2019une gestion normale ;<\/li>\n\n\n\n<li>correspondre \u00e0 une charge r\u00e9elle et ne pas \u00eatre personnelle ;<\/li>\n\n\n\n<li>\u00eatre appuy\u00e9e par une facture, un contrat, un avis d\u2019imposition ou un autre justificatif suffisant ;<\/li>\n\n\n\n<li>\u00eatre comptabilis\u00e9e dans l\u2019exercice auquel elle se rattache.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La seule date de paiement ne suffit donc pas toujours \u00e0 d\u00e9terminer l\u2019exercice de d\u00e9duction. De m\u00eame, la date d\u00e9clar\u00e9e lors de l\u2019immatriculation doit correspondre \u00e0 la r\u00e9alit\u00e9 de l\u2019activit\u00e9. Des d\u00e9penses engag\u00e9es avant la premi\u00e8re entr\u00e9e du locataire peuvent \u00eatre prises en compte lorsqu\u2019elles se rattachent bien \u00e0 l\u2019activit\u00e9 commenc\u00e9e et sont correctement comptabilis\u00e9es. Pour s\u00e9curiser ce point, consultez aussi le guide sur <a href=\"https:\/\/lmnp-malin.fr\/blog\/immatriculation-lmnp-siret-2026\/\">l\u2019immatriculation LMNP et la date de d\u00e9but d\u2019activit\u00e9<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Les principales charges d\u00e9ductibles au r\u00e9gime r\u00e9el<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Int\u00e9r\u00eats et frais de financement<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les int\u00e9r\u00eats d\u2019emprunt li\u00e9s au bien lou\u00e9 sont d\u00e9ductibles. Peuvent \u00e9galement entrer dans les charges, selon leur nature et leur traitement comptable, l\u2019assurance emprunteur, les frais de dossier, les frais de garantie ou de caution et les honoraires de courtage. En revanche, le remboursement du capital emprunt\u00e9 ne constitue jamais une charge d\u00e9ductible.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Imp\u00f4ts locaux et assurances<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>la taxe fonci\u00e8re, pour la part effectivement support\u00e9e par le bailleur ;<\/li>\n\n\n\n<li>la cotisation fonci\u00e8re des entreprises (CFE), lorsqu\u2019elle est due ;<\/li>\n\n\n\n<li>l\u2019assurance propri\u00e9taire non occupant (PNO) ;<\/li>\n\n\n\n<li>la garantie loyers impay\u00e9s et les assurances directement li\u00e9es \u00e0 la location.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Une charge r\u00e9cup\u00e9r\u00e9e aupr\u00e8s du locataire ne doit pas \u00eatre d\u00e9duite une seconde fois sans comptabiliser le remboursement correspondant. La taxe d\u2019enl\u00e8vement des ordures m\u00e9nag\u00e8res, par exemple, est g\u00e9n\u00e9ralement r\u00e9cup\u00e9rable. Pour les r\u00e8gles, exon\u00e9rations et r\u00e9ductions possibles, voir le guide consacr\u00e9 \u00e0 la <a href=\"https:\/\/lmnp-malin.fr\/blog\/cfe-lmnp-2026\/\">CFE en LMNP en 2026<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Copropri\u00e9t\u00e9, \u00e9nergie et services<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les charges de copropri\u00e9t\u00e9 non r\u00e9cup\u00e9r\u00e9es sur le locataire sont en principe d\u00e9ductibles. Il en va de m\u00eame de l\u2019eau, de l\u2019\u00e9lectricit\u00e9, du gaz, d\u2019internet ou d\u2019autres abonnements lorsque le bailleur les supporte r\u00e9ellement pour le logement et qu\u2019ils ne sont pas d\u00e9j\u00e0 rembours\u00e9s s\u00e9par\u00e9ment.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Gestion, comptabilit\u00e9 et recherche de locataire<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>honoraires d\u2019agence, de gestion ou de conciergerie ;<\/li>\n\n\n\n<li>honoraires comptables et outils de gestion ou de calcul fiscal ;<\/li>\n\n\n\n<li>frais bancaires du compte utilis\u00e9 pour l\u2019activit\u00e9 ;<\/li>\n\n\n\n<li>annonces, photographies et frais directement engag\u00e9s pour mettre le bien en location ;<\/li>\n\n\n\n<li>d\u00e9placements justifi\u00e9s pour les visites, \u00e9tats des lieux, travaux ou rendez-vous li\u00e9s au bien.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour les d\u00e9placements, conservez la date, le motif, le trajet et les pi\u00e8ces permettant d\u2019\u00e9tablir le lien avec la location. La m\u00e9thode retenue doit rester coh\u00e9rente et ne pas inclure de part priv\u00e9e.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Entretien, r\u00e9parations et travaux<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les d\u00e9penses d\u2019entretien et de r\u00e9paration qui maintiennent le logement en \u00e9tat peuvent \u00eatre d\u00e9duites : intervention d\u2019un plombier, remise en peinture ou remplacement \u00e0 l\u2019identique d\u2019un \u00e9quipement d\u00e9fectueux, par exemple. \u00c0 l\u2019inverse, des travaux qui cr\u00e9ent un nouvel \u00e9l\u00e9ment, augmentent sensiblement la valeur du bien ou prolongent sa dur\u00e9e d\u2019utilisation doivent g\u00e9n\u00e9ralement \u00eatre immobilis\u00e9s et amortis. La qualification d\u00e9pend de la nature r\u00e9elle de l\u2019op\u00e9ration, pas seulement de son montant.<\/p>\n\n\n<div class=\"lmnp-cta-inline lmnp-cta-inline--align-center\"><a href=\"https:\/\/lmnp-malin.fr\/connexion?tab=register&#038;from=charges-deductibles-lmnp-cta-documents\" class=\"lmnp-btn lmnp-btn--aurora\" rel=\"noopener\" data-source=\"lmnp-cta\">Centraliser mes justificatifs LMNP<svg xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"16\" height=\"16\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\" stroke=\"currentColor\" stroke-width=\"2.5\" stroke-linecap=\"round\" stroke-linejoin=\"round\" aria-hidden=\"true\"><path d=\"M5 12h14M13 5l7 7-7 7\"\/><\/svg><\/a><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Petit \u00e9quipement : la r\u00e8gle des 500 \u20ac HT est-elle automatique ?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Non. Les biens durables sont en principe inscrits \u00e0 l\u2019actif puis amortis. L\u2019administration admet toutefois la comptabilisation imm\u00e9diate en charge de certains petits mat\u00e9riels, outillages, mat\u00e9riels de bureau et logiciels dont la valeur unitaire n\u2019exc\u00e8de pas 500 \u20ac HT. Pour un bailleur qui ne r\u00e9cup\u00e8re pas la TVA au taux de 20 %, cela correspond souvent \u00e0 600 \u20ac TTC.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cette tol\u00e9rance n\u2019autorise pas \u00e0 passer automatiquement en charge n\u2019importe quel meuble de moins de 600 \u20ac TTC. Il faut tenir compte de la nature du bien et, lorsqu\u2019un \u00e9quipement forme un ensemble indissociable, de la valeur globale de cet ensemble. Le mobilier initial et les \u00e9quipements durables sont donc souvent amortis, m\u00eame lorsque chaque \u00e9l\u00e9ment pris isol\u00e9ment para\u00eet peu co\u00fbteux.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Ce qui doit \u00eatre immobilis\u00e9 et amorti<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Sont notamment concern\u00e9s le logement hors valeur du terrain, le mobilier et les \u00e9quipements durables, ainsi que les travaux qui augmentent la valeur ou la dur\u00e9e d\u2019utilisation du bien. Les dur\u00e9es d\u2019amortissement doivent refl\u00e9ter la dur\u00e9e probable d\u2019utilisation de chaque composant ; il n\u2019existe pas un bar\u00e8me unique valable pour tous les logements.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">L\u2019amortissement LMNP est plafonn\u00e9 : il ne peut pas cr\u00e9er ou aggraver un d\u00e9ficit fiscal. Il est d\u00e9ductible dans la limite des loyers acquis diminu\u00e9s des autres charges aff\u00e9rentes au bien. La fraction non utilis\u00e9e peut \u00eatre report\u00e9e sans limite de dur\u00e9e, mais ce report cesse notamment lors de la vente du logement ou de l\u2019arr\u00eat complet de la location meubl\u00e9e lorsqu\u2019aucune autre activit\u00e9 BIC non professionnelle ne subsiste.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le calcul est d\u00e9taill\u00e9 dans les guides sur <a href=\"https:\/\/lmnp-malin.fr\/blog\/amortissement-lmnp-calcul-exemple\/\">l\u2019amortissement LMNP avec exemple chiffr\u00e9<\/a> et sur la <a href=\"https:\/\/lmnp-malin.fr\/blog\/amortissement-lmnp-la-methode-par-composants-expliquee-simplement\/\">m\u00e9thode d\u2019amortissement par composants<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Frais de notaire et frais d\u2019acquisition : deux traitements possibles<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les droits de mutation, honoraires de notaire, commissions d\u2019interm\u00e9diaire et frais d\u2019acte li\u00e9s \u00e0 l\u2019acquisition peuvent \u00eatre comptabilis\u00e9s imm\u00e9diatement en charges ou int\u00e9gr\u00e9s au co\u00fbt d\u2019acquisition de l\u2019immobilisation puis amortis. Ce choix n\u2019est pas \u00e0 refaire librement pour chaque d\u00e9pense : l\u2019option comptable retenue s\u2019applique de mani\u00e8re uniforme aux immobilisations concern\u00e9es et est en principe irr\u00e9vocable.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La date de d\u00e9but d\u2019activit\u00e9, l\u2019inscription du bien \u00e0 l\u2019actif et la coh\u00e9rence de la premi\u00e8re liasse sont donc importantes. En cas d\u2019achat r\u00e9cent ou de situation particuli\u00e8re, une validation comptable peut \u00eatre prudente.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Les d\u00e9penses qui ne sont pas d\u00e9ductibles comme charges LMNP<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>le remboursement du capital de l\u2019emprunt ;<\/li>\n\n\n\n<li>la valeur du terrain, qui n\u2019est pas amortissable ;<\/li>\n\n\n\n<li>les d\u00e9penses personnelles ou la part priv\u00e9e d\u2019une d\u00e9pense mixte ;<\/li>\n\n\n\n<li>les amendes et p\u00e9nalit\u00e9s non admises fiscalement ;<\/li>\n\n\n\n<li>une d\u00e9pense rembours\u00e9e par le locataire ou l\u2019assurance, sans prise en compte comptable du remboursement ;<\/li>\n\n\n\n<li>l\u2019imp\u00f4t sur le revenu et les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux calcul\u00e9s sur le r\u00e9sultat LMNP, qui ne constituent pas des charges d\u2019exploitation de la location.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Une fraction de la CSG sur les revenus du patrimoine peut n\u00e9anmoins \u00eatre d\u00e9ductible du revenu global l\u2019ann\u00e9e de son paiement, selon les r\u00e8gles propres \u00e0 la CSG. Il ne faut pas la confondre avec une charge comptable du logement.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Tableau r\u00e9capitulatif<\/h2>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>D\u00e9pense<\/th><th>Traitement habituel au r\u00e9gime r\u00e9el<\/th><th>Point de vigilance<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Int\u00e9r\u00eats d\u2019emprunt et assurance emprunteur<\/td><td>Charge d\u00e9ductible<\/td><td>Le capital rembours\u00e9 ne se d\u00e9duit pas<\/td><\/tr><tr><td>Taxe fonci\u00e8re et CFE<\/td><td>Charge d\u00e9ductible<\/td><td>Exclure la part r\u00e9cup\u00e9r\u00e9e ou rembours\u00e9e<\/td><\/tr><tr><td>PNO et garantie loyers impay\u00e9s<\/td><td>Charge d\u00e9ductible<\/td><td>Contrat directement li\u00e9 \u00e0 la location<\/td><\/tr><tr><td>Gestion, comptabilit\u00e9, logiciel et frais bancaires<\/td><td>Charge d\u00e9ductible<\/td><td>Usage professionnel justifi\u00e9<\/td><\/tr><tr><td>Entretien et r\u00e9paration<\/td><td>Charge d\u00e9ductible<\/td><td>Ne pas confondre avec am\u00e9lioration ou cr\u00e9ation d\u2019un actif<\/td><\/tr><tr><td>Petit \u00e9quipement \u00e9ligible jusqu\u2019\u00e0 500 \u20ac HT<\/td><td>Charge possible par tol\u00e9rance<\/td><td>La r\u00e8gle n\u2019est ni g\u00e9n\u00e9rale ni automatique<\/td><\/tr><tr><td>Mobilier durable, gros \u00e9quipement et travaux immobilisables<\/td><td>Amortissement<\/td><td>Dur\u00e9e fond\u00e9e sur l\u2019utilisation probable<\/td><\/tr><tr><td>Logement hors terrain<\/td><td>Amortissement par composants<\/td><td>Ventiler correctement la valeur du terrain<\/td><\/tr><tr><td>Frais d\u2019acquisition<\/td><td>Charge ou int\u00e9gration au co\u00fbt d\u2019acquisition<\/td><td>Option uniforme et en principe irr\u00e9vocable<\/td><\/tr><tr><td>Capital emprunt\u00e9, terrain et d\u00e9penses personnelles<\/td><td>Non d\u00e9ductible<\/td><td>Aucune d\u00e9duction comme charge<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Exemple chiffr\u00e9 au r\u00e9gime r\u00e9el<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Marc loue un T2 meubl\u00e9 \u00e0 l\u2019ann\u00e9e pour 800 \u20ac par mois, soit 9 600 \u20ac de loyers annuels. Ses charges comptabilis\u00e9es sont les suivantes :<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>Charge<\/th><th>Montant<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Int\u00e9r\u00eats d\u2019emprunt<\/td><td>2 100 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Taxe fonci\u00e8re restant \u00e0 sa charge<\/td><td>950 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Charges de copropri\u00e9t\u00e9 non r\u00e9cup\u00e9r\u00e9es<\/td><td>650 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Assurance PNO<\/td><td>140 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>CFE<\/td><td>300 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Outil de gestion et de calcul fiscal<\/td><td>119 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Petits \u00e9quipements admis en charge<\/td><td>320 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>D\u00e9placements justifi\u00e9s<\/td><td>180 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td><strong>Total<\/strong><\/td><td><strong>4 759 \u20ac<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Avant amortissement, son r\u00e9sultat est de 9 600 \u20ac \u2212 4 759 \u20ac = 4 841 \u20ac. Si l\u2019amortissement comptabilis\u00e9 et fiscalement admissible atteint 5 400 \u20ac, Marc peut en d\u00e9duire 4 841 \u20ac pour ramener son r\u00e9sultat fiscal \u00e0 z\u00e9ro. Les 559 \u20ac non d\u00e9duits sont suivis et report\u00e9s. Dans cet exemple, aucun imp\u00f4t sur le revenu ni pr\u00e9l\u00e8vement social n\u2019est calcul\u00e9 sur le r\u00e9sultat LMNP, puisqu\u2019il est nul. La CFE et les autres d\u00e9penses li\u00e9es au bien restent n\u00e9anmoins dues.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Au micro-BIC, dans l\u2019hypoth\u00e8se d\u2019une location meubl\u00e9e classique b\u00e9n\u00e9ficiant d\u2019un abattement de 50 %, la base imposable serait de 4 800 \u20ac. Si cette base \u00e9tait enti\u00e8rement tax\u00e9e \u00e0 une tranche marginale de 30 %, l\u2019imp\u00f4t correspondant serait de 1 440 \u20ac et les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux de 18,6 % repr\u00e9senteraient 892,80 \u20ac, soit 2 332,80 \u20ac au total. Cette comparaison est volontairement simplifi\u00e9e : l\u2019imp\u00f4t exact d\u00e9pend du foyer, du bar\u00e8me progressif et de l\u2019incidence ult\u00e9rieure de la CSG d\u00e9ductible.<\/p>\n\n\n<div class=\"lmnp-cta-card lmnp-cta-card--align-center\"><div class=\"lmnp-cta-card__logo\"><img src=\"https:\/\/lmnp-malin.fr\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/05\/fox-lmnp-logo.png\" alt=\"LMNP Malin\" loading=\"lazy\" \/><\/div><div class=\"lmnp-cta-card__body\"><h3 class=\"lmnp-cta-card__title\">Des charges oubli\u00e9es ?<\/h3><p class=\"lmnp-cta-card__subtitle\">LMNP Malin analyse 17 postes et pr\u00e9pare vos calculs fiscaux.<\/p><div class=\"lmnp-cta-card__action\"><a href=\"https:\/\/lmnp-malin.fr\/connexion?tab=register&#038;from=charges-deductibles-lmnp-cta-audit\" class=\"lmnp-btn lmnp-btn--gradient lmnp-btn--lg\" rel=\"noopener\" data-source=\"lmnp-cta\">Analyser mes charges<svg xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"16\" height=\"16\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\" stroke=\"currentColor\" stroke-width=\"2.5\" stroke-linecap=\"round\" stroke-linejoin=\"round\" aria-hidden=\"true\"><path d=\"M5 12h14M13 5l7 7-7 7\"\/><\/svg><\/a><\/div><\/div><\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Revente : effet des amortissements depuis 2025<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour les cessions r\u00e9alis\u00e9es depuis le 16 f\u00e9vrier 2025, le prix d\u2019acquisition retenu pour calculer la plus-value immobili\u00e8re d\u2019un LMNP est en principe diminu\u00e9 des amortissements admis en d\u00e9duction au titre de l\u2019article 39 C du CGI. Cette r\u00e8gle peut augmenter la plus-value imposable. La loi pr\u00e9voit toutefois des exceptions pour certaines r\u00e9sidences destin\u00e9es notamment aux \u00e9tudiants, aux personnes \u00e2g\u00e9es ou handicap\u00e9es et pour certains \u00e9tablissements de soins de longue dur\u00e9e.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le choix entre charge imm\u00e9diate et amortissement doit donc \u00eatre examin\u00e9 dans une vision globale. Le guide sur la <a href=\"https:\/\/lmnp-malin.fr\/blog\/reforme-plus-value-lmnp-2026\/\">plus-value LMNP en 2026<\/a> d\u00e9taille le calcul et les exceptions.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Les justificatifs \u00e0 conserver<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>factures d\u00e9taill\u00e9es au nom du bailleur ou de l\u2019activit\u00e9 ;<\/li>\n\n\n\n<li>tableaux d\u2019amortissement et relev\u00e9s d\u2019int\u00e9r\u00eats de l\u2019emprunt ;<\/li>\n\n\n\n<li>avis de taxe fonci\u00e8re et de CFE ;<\/li>\n\n\n\n<li>contrats et quittances d\u2019assurance ;<\/li>\n\n\n\n<li>d\u00e9comptes de copropri\u00e9t\u00e9 distinguant les sommes r\u00e9cup\u00e9r\u00e9es sur le locataire ;<\/li>\n\n\n\n<li>preuve du paiement et note expliquant l\u2019int\u00e9r\u00eat professionnel lorsque celui-ci n\u2019est pas \u00e9vident ;<\/li>\n\n\n\n<li>registre des d\u00e9placements avec date, motif et distance.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La <a href=\"https:\/\/lmnp-malin.fr\/blog\/checklist-documents-premiere-declaration-lmnp\/\">check-list des documents pour une premi\u00e8re d\u00e9claration LMNP<\/a> permet de v\u00e9rifier le dossier avant la cl\u00f4ture. LMNP Malin centralise les justificatifs et les calculs par bien, y compris pour une activit\u00e9 comprenant plusieurs logements.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Sources officielles<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/les-regimes-dimposition\">Impots.gouv.fr \u2014 r\u00e9gimes d\u2019imposition de la location meubl\u00e9e<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/2109-PGP.html\/identifiant=BOI-BIC-CHG-20-30-10-20170301\">BOFiP \u2014 d\u00e9penses d\u2019acquisition de biens de faible valeur<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/1846-PGP.html\/identifiant=BOI-BIC-CHG-20-20-10-20190109\">BOFiP \u2014 frais d\u2019acquisition des immobilisations<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/bofip.impots.gouv.fr\/bofip\/3610-PGP.html\/identifiant=BOI-BIC-CHAMP-40-20-20260819\">BOFiP \u2014 r\u00e9gime fiscal des locations meubl\u00e9es<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/www.legifrance.gouv.fr\/jorf\/article_jo\/JORFARTI000051168884\">L\u00e9gifrance \u2014 article 84 de la loi de finances pour 2025<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/particulier\/questions\/je-donne-un-bien-en-location-dois-je-payer-des-prelevements-sociaux\">Impots.gouv.fr \u2014 pr\u00e9l\u00e8vements sociaux sur les locations<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n<section class=\"lmnp-faq\" itemscope itemtype=\"https:\/\/schema.org\/FAQPage\"><h2 class=\"lmnp-faq__title\">Questions fr\u00e9quentes<\/h2><div class=\"lmnp-faq__list\"><details class=\"lmnp-faq__item\" open itemscope itemprop=\"mainEntity\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/Question\"><summary class=\"lmnp-faq__question\"><span itemprop=\"name\">Quelle diff\u00e9rence entre une charge et un amortissement en LMNP ?<\/span><svg class=\"lmnp-faq__chevron\" viewBox=\"0 0 24 24\" width=\"18\" height=\"18\" fill=\"none\" stroke=\"currentColor\" stroke-width=\"2.5\" stroke-linecap=\"round\" stroke-linejoin=\"round\" aria-hidden=\"true\"><path d=\"M6 9l6 6 6-6\"\/><\/svg><\/summary><div class=\"lmnp-faq__answer\" itemscope itemprop=\"acceptedAnswer\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/Answer\"><div itemprop=\"text\"><p>Une charge r\u00e9duit imm\u00e9diatement le r\u00e9sultat de l\u2019exercice lorsqu\u2019elle respecte les conditions de d\u00e9duction. Un amortissement r\u00e9partit le co\u00fbt d\u2019un bien durable sur sa dur\u00e9e probable d\u2019utilisation et ne peut pas cr\u00e9er de d\u00e9ficit fiscal en LMNP.<\/p>\n<\/div><\/div><\/details><details class=\"lmnp-faq__item\" itemscope itemprop=\"mainEntity\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/Question\"><summary class=\"lmnp-faq__question\"><span itemprop=\"name\">Puis-je d\u00e9duire imm\u00e9diatement tout meuble de moins de 600 \u20ac TTC ?<\/span><svg class=\"lmnp-faq__chevron\" viewBox=\"0 0 24 24\" width=\"18\" height=\"18\" fill=\"none\" stroke=\"currentColor\" stroke-width=\"2.5\" stroke-linecap=\"round\" stroke-linejoin=\"round\" aria-hidden=\"true\"><path d=\"M6 9l6 6 6-6\"\/><\/svg><\/summary><div class=\"lmnp-faq__answer\" itemscope itemprop=\"acceptedAnswer\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/Answer\"><div itemprop=\"text\"><p>Non. Le seuil de 500 \u20ac HT correspond \u00e0 une tol\u00e9rance administrative limit\u00e9e \u00e0 certains biens de faible valeur. La nature du bien et la valeur de l\u2019ensemble auquel il appartient doivent \u00eatre examin\u00e9es. Le mobilier durable peut devoir \u00eatre immobilis\u00e9 et amorti.<\/p>\n<\/div><\/div><\/details><details class=\"lmnp-faq__item\" itemscope itemprop=\"mainEntity\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/Question\"><summary class=\"lmnp-faq__question\"><span itemprop=\"name\">Les frais de notaire sont-ils d\u00e9ductibles ?<\/span><svg class=\"lmnp-faq__chevron\" viewBox=\"0 0 24 24\" width=\"18\" height=\"18\" fill=\"none\" stroke=\"currentColor\" stroke-width=\"2.5\" stroke-linecap=\"round\" stroke-linejoin=\"round\" aria-hidden=\"true\"><path d=\"M6 9l6 6 6-6\"\/><\/svg><\/summary><div class=\"lmnp-faq__answer\" itemscope itemprop=\"acceptedAnswer\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/Answer\"><div itemprop=\"text\"><p>Ils peuvent \u00eatre comptabilis\u00e9s en charges ou int\u00e9gr\u00e9s au co\u00fbt d\u2019acquisition puis amortis. L\u2019option comptable retenue s\u2019applique uniform\u00e9ment aux immobilisations concern\u00e9es et est en principe irr\u00e9vocable.<\/p>\n<\/div><\/div><\/details><details class=\"lmnp-faq__item\" itemscope itemprop=\"mainEntity\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/Question\"><summary class=\"lmnp-faq__question\"><span itemprop=\"name\">Un d\u00e9ficit LMNP peut-il r\u00e9duire l\u2019imp\u00f4t sur mon salaire ?<\/span><svg class=\"lmnp-faq__chevron\" viewBox=\"0 0 24 24\" width=\"18\" height=\"18\" fill=\"none\" stroke=\"currentColor\" stroke-width=\"2.5\" stroke-linecap=\"round\" stroke-linejoin=\"round\" aria-hidden=\"true\"><path d=\"M6 9l6 6 6-6\"\/><\/svg><\/summary><div class=\"lmnp-faq__answer\" itemscope itemprop=\"acceptedAnswer\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/Answer\"><div itemprop=\"text\"><p>Non. Un d\u00e9ficit provenant d\u2019une activit\u00e9 LMNP s\u2019impute uniquement sur les b\u00e9n\u00e9fices LMNP des dix ann\u00e9es suivantes pendant lesquelles l\u2019activit\u00e9 reste non professionnelle.<\/p>\n<\/div><\/div><\/details><details class=\"lmnp-faq__item\" itemscope itemprop=\"mainEntity\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/Question\"><summary class=\"lmnp-faq__question\"><span itemprop=\"name\">L\u2019amortissement peut-il cr\u00e9er un d\u00e9ficit LMNP ?<\/span><svg class=\"lmnp-faq__chevron\" viewBox=\"0 0 24 24\" width=\"18\" height=\"18\" fill=\"none\" stroke=\"currentColor\" stroke-width=\"2.5\" stroke-linecap=\"round\" stroke-linejoin=\"round\" aria-hidden=\"true\"><path d=\"M6 9l6 6 6-6\"\/><\/svg><\/summary><div class=\"lmnp-faq__answer\" itemscope itemprop=\"acceptedAnswer\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/Answer\"><div itemprop=\"text\"><p>Non. Sa d\u00e9duction est plafonn\u00e9e au montant des loyers diminu\u00e9 des autres charges aff\u00e9rentes au bien. La fraction non utilis\u00e9e est suivie s\u00e9par\u00e9ment et peut \u00eatre report\u00e9e sous conditions.<\/p>\n<\/div><\/div><\/details><details class=\"lmnp-faq__item\" itemscope itemprop=\"mainEntity\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/Question\"><summary class=\"lmnp-faq__question\"><span itemprop=\"name\">Quels justificatifs faut-il garder pour les charges LMNP ?<\/span><svg class=\"lmnp-faq__chevron\" viewBox=\"0 0 24 24\" width=\"18\" height=\"18\" fill=\"none\" stroke=\"currentColor\" stroke-width=\"2.5\" stroke-linecap=\"round\" stroke-linejoin=\"round\" aria-hidden=\"true\"><path d=\"M6 9l6 6 6-6\"\/><\/svg><\/summary><div class=\"lmnp-faq__answer\" itemscope itemprop=\"acceptedAnswer\" itemtype=\"https:\/\/schema.org\/Answer\"><div itemprop=\"text\"><p>Conservez les factures, contrats, avis d\u2019imposition, relev\u00e9s d\u2019int\u00e9r\u00eats, d\u00e9comptes de copropri\u00e9t\u00e9, preuves de paiement et relev\u00e9s de d\u00e9placements. Chaque pi\u00e8ce doit permettre d\u2019identifier la d\u00e9pense et son lien avec la location meubl\u00e9e.<\/p>\n<\/div><\/div><\/details><\/div><\/section>\n\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Charges d\u00e9ductibles en LMNP au r\u00e9gime r\u00e9el en 2026 : int\u00e9r\u00eats, travaux, assurances, frais, amortissements et justificatifs, avec un exemple chiffr\u00e9 clair.<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":114,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_jetpack_newsletter_access":"","_jetpack_dont_email_post_to_subs":false,"_jetpack_newsletter_tier_id":0,"_jetpack_memberships_contains_paywalled_content":false,"_jetpack_feature_clip_id":0,"_jetpack_memberships_contains_paid_content":false,"footnotes":"","jetpack_publicize_message":"","jetpack_publicize_feature_enabled":true,"jetpack_social_post_already_shared":true,"jetpack_social_options":{"image_generator_settings":{"template":"highway","default_image_id":0,"font":"","enabled":false},"version":2},"jetpack_post_was_ever_published":false},"categories":[3],"tags":[6,14,8,4],"class_list":["post-113","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-fiscalite-declaration","tag-amortissement","tag-justificatifs","tag-premiere-declaration","tag-regime-reel"],"jetpack_publicize_connections":[],"jetpack_sharing_enabled":true,"jetpack_featured_media_url":"https:\/\/lmnp-malin.fr\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/Charges-deductibles.jpeg","_links":{"self":[{"href":"https:\/\/lmnp-malin.fr\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/113","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/lmnp-malin.fr\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/lmnp-malin.fr\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/lmnp-malin.fr\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/lmnp-malin.fr\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=113"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/lmnp-malin.fr\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/113\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":126,"href":"https:\/\/lmnp-malin.fr\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/113\/revisions\/126"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/lmnp-malin.fr\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/114"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/lmnp-malin.fr\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=113"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/lmnp-malin.fr\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=113"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/lmnp-malin.fr\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=113"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}